企业内部控制制度的要点

(1)建立和健全分工负责制明确职权，落实责任。

(2)不相容职务严格分离，并实行回避，主要的不相容职务包括出纳与费用、上入账目登记，实物保管与相关的会计核算，业务授权、授权与核算，业务操作与审核等。

(3)建立岗位轮换制度。

(4)完善凭证、账簿、报表体系，严格会计操作规程和凭证制度。

(5)坚持财务审批“一支笔”制度，落实专人负责。

(6)会计部门严格复核、审批制度。

(7)对重要财物设置限制接近措施，并责成专人妥为保管。

(8)设置内部审查或稽核部门，进行经常性的查核、监督工作。